开源节流撑不住减税大礼：直击2018联邦预算案

2018联邦预算案于周二晚间公布。与2017年联邦预算案中“对外国投资者征收房产空置税”、“对雇佣海外员工的雇主额外征税”、“对四大银行征收62亿存款税”、“增加Medicare新税”等具有相当冲击力的新政相比，2018联邦...

编者按：

2018联邦预算案于周二晚间公布。与2017年联邦预算案中“对外国投资者征收房产空置税”、“对雇佣海外员工的雇主额外征税”、“对四大银行征收62亿存款税”、“增加Medicare新税”等具有相当冲击力的新政相比，2018联邦预算案可算是波澜不惊。

今年预算案的主题就是“减个税”。企业减税虽然也在扩大，但力度并不算大，反而被“打击黑色经济”的力度盖过了。

据统计，如果将可增加财政收入/减少开支的项目称为“开源节流项目”的话，2018-22年，最大开源节流项目就是“打击非法烟草”，这一项即为预算增加37亿澳元，其次是“打击避税和洗钱”，这一项可为预算增加30亿澳元。这两个最大的开源节流项目都与黑色经济有关。联邦政府对于黑色经济的重视程度可谓前所未有。

另一边，是政府送出了“减税+增福利”大礼包。2018-22年，个税减免可高达134亿澳元，将Medicare费率维持在2%则需要花费128亿澳元。再加上家庭老年看护、扩大免费药品清单、基础设施/边远地区建设等项目，减少财政收入/增加开支的项目接近300亿澳元。

不难看出，在这天平的两端，新的开源节流项目“撑”不住政府给纳税人送出的大礼包。尽管如此，“黑色经济”的主题仍然在预算案中格外显眼，接下来如何以更大的力度打击“黑色经济”，或许是联邦政府需要认真应对的一大考验。

ACB News《澳华财经在线》5月9日讯  澳东时间5月8日19:30，澳财政部公布了2018年联邦预算案。今年的联邦预算案对于联盟党政府意义重大，因为这份联邦预算案直接关系到下次选举。财长莫里森计划实施在未来十年内减免所得税1400亿元，在三年内实现财政盈余，并在2030年之前大幅减少债务。

中低收入者每年可减税530澳元

所得税减免的第一阶段从今年7月开始，440万收入48,000-90,000元之间的中低收入纳税人在递交纳税申报表后，将一次性获得最高530元的税收抵免。

37％所得税税率起征点从87,000元上调至90,000元，2018-19年将有20万纳税人调出37%税率区间。

收入37,000元以下的纳税人（所得税19%）每年最多减税200元，这一税率区间的平均纳税额为1900元。

收入37,000元以上的纳税人（所得税32.5%），每年最多减税530元。这一税率区间的平均纳税额为10,400元。

莫里森说，一个夫妻都工作的中等收入家庭每年减税额超过1000元。收入超过125,000元的纳税人则暂时不享受减税。

预算案还计划在2022-23年，将把32.5％税率区间的起征点从37,000元提高到41,000元，届时将有50万人的税率从32.5%降至19%。与此同时，37%税率区间的起征点将从90,000元进一步提高至12万元，使180万纳税人受益。而到2024-25年，37％的税率将被废除，所得税税率区间从五个减少到四个。收入在41,000-200,000元的纳税人只需支付32.5%的所得税，收入高于20万元纳税人的税率为45%。

新移民须等待四年才能获得全福利

根据2018联邦预算案，自2018年7月1日起，新移民将等待四年才能获得Newstart、带薪育儿假、看护者津贴和家庭税收优惠等某些福利。而在此之前新移民等待三年即可获得这些福利。这项措施将在五年内节约预算约2亿澳元。

不过，对于包括难民在内的弱势群体以及包括家庭暴力受害者在内的经济困难的人群，会有一些豁免。

新近抵达澳大利亚的难民获得福利的等待期也从过去的13周延长至6个月。但是，具有良好英语能力的难民可以在6周内获得一些“较轻”的支持。这方面节省的6800万澳元将用于修复预算并为其他措施提供资金。

继续扩大企业减税 中型企业税率降至27.5%

自2018年7月1日起，年营业额5000万澳元以下的公司税率降至27.5%。

联邦政府的企业减税计划开始于2016-17年，将年营业额低于1000万元的公司税率降至27.5％，为50年来的最低水平。2017-18年度这一税率延伸至年营业额低于2500万澳元的公司。很快年营业额5000万澳元以下的中型企业也将享受到减税政策。

预算案中说，作为十年企业税计划的一部分，政府已经通过立法为330万中小型企业减税，这些企业年营业额不超过5000万澳元，雇用了680万名员工。 

从2018年7月1日起，该计划还将微型企业的税收折扣率从5％提高到8％（最高为1000澳元）。并将划定小企业的最低营业额从200万澳元提高到1000万澳元。到2026 - 27年微型企业的税收折扣率将上升到16％。

另外，政府将低于2万澳币的资产立即抵扣再延长12个月至2019年6月30日。小企业将有更多的机会重新投资业务并更换或升级资产。

预算案重申，政府致力于确保澳大利亚企业的国际竞争力，并通过十年企业税计划逐步降低所有企业的企业税率。

打击现金交易“黑色经济”

 2018联邦预算案宣布，联邦政府将采取措施打击现金交易的“黑色经济”。“黑色经济”的规模高达500亿澳元，却长期游离于合法纳税之外。

联邦政府正在组建一个多机构协作的组织来分享情报，巡查并起诉隐秘的避税商业行为。打击“黑色经济”的核心是更快，更准确地识别企业。

最新的计划遵循了去年底黑色经济工作组向政府提供的建议。政府现在正在研究如何彻底改革政府的跨部门商业登记系统。一些登记采用纸质表格，需要人工处理并且没有联网，因此难以发现其中的欺诈行为。2018-19年联邦政府将斥资1930万澳元开发一个先进的商业登记注册平台。

为了减少黑色经济利用现金交易逃避纳税义务和洗钱的行为，政府计划实施现金支付限额，上限为1万澳元，并要求企业必须报告向高风险行业的承包商付款的情况，例如快递和清洁行业。

政府还决定将澳税务局（ATO）的审计和合规项目延长一年，以更好地应对黑色经济风险。

联邦政府重拳反避税及洗钱  1万元以上现金交易为非法

联邦政府于本周二晚宣布，为打击避税及洗钱活动，自2019年7月1日起将在整个经济中引入新规，凡1万澳元以上的现金交易均属于非法交易。

这意味着在澳洲购买商品或服务时，对于1万澳元以上的交易，必须通过电子支付系统或支票进行交易。但与金融机构之间的交易，以及消费者之间进行的非商业交易不会受到限制。

对于PAYG withholding（雇主代扣税方式），如果工资中没有扣除PAYG，政府不再允许公司以员工工资来申请抵扣税。

如果承包商没有提供ABN，并且没有扣除PAYG，企业向承包商付款的部分将不得申请抵扣税。

政府还将打击使用所谓 “合订结构”（stapled structures）来避税的外国投资者，确保在澳大利亚获得的收入在澳大利亚纳税。政府会实施额外措施，包括防止企业做多负债以将利润转移至海外。