ATO加大纳税申报审查力度 三大焦点引关注

ACB News《澳华财经在线》6月25日讯 又一年纳税申报季如约而至。此前澳大利亚税务局（ATO）曾表示，去年ATO的工作重点是实施因疫情而出台的经济刺激计划，但今年该机构会加大对纳税人的审查力度，主要目标将围绕投资性房产、加密货币及居家办公费用三方面展开。

投资性房产

出于对新冠疫情的考虑，澳大利亚政府实施了严格的租金限制。上百万澳大利亚人拥有投资和租赁房产，许多人的收入因此受到影响。

“这意味着，随着租户协商降低租金，业主的收入会有所下降。”ATO助理专员Tim Loh在接受媒体采访时谈到。他指出，去年房产业主申报了约370亿澳元收入，并进行了约380亿澳元的税收扣减。

Loh表示，业主应尽快申报所有来自于投资性房产的收入，例如共享住宅和度假屋所收取的租金，以及Airbnb等共享平台上房屋的使用情况。

在完成税务申报时需注意，房产投资者只可在房产租出或处于可供出租状态时才可申报税务减免。用于私人和创收目的的房产减免只能以创收用途申报。这意味着，对于那些仅拥有部分房屋所有权、但以全部房产所有者身份申报减免，以及仅在一年中的部分时间出租房屋、但以整年出租为由申报减免的业主，ATO将进行重点监控。

此外，ATO还将监控如购买汽车等用于个人用途的投资抵押贷款再提取功能（redraw facility）。该功能是指银行允许客户有条件的提取用以偿还贷款的资金。

值得一提的是，今年房价的飙升虽给澳洲220万房产投资者带来了财富效应，但负扣税（negative gearing）对房产投资的吸引力正在下降，对于“保护”房产投资的作用也越来越微弱（详见本网报道《房产投资者“新现实”：报税季如约而至，负扣税魔力不再》）。

居家办公

受新冠疫情影响，上一财年申报居家办公税务减免的人员数量激增，达到442万人。这使得在家庭办公室或厨房餐桌等办公场所工作的人数创下了历史新高。

据Loh所说，居家办公开支的计算方法有三种：

Ÿ快捷方法：适用于整个财政年度的税务减免申报，居家办公人员可按每小时运营成本统一进行80澳分的申报，包括电话、互联网、暖气和制冷、照明设备等开支。对于无确定办公地点的人员，需要提供居家工作的时间表，证明居家工作所花费的时长。

Ÿ固定费率法：每小时52澳分固定减免额，适用于拥有专门的工作空间（如家庭办公室）的居家办公人员，不包括电话、互联网或计算机消耗品支出以及技术设备的贬值部分。申报的减免事项须与工作相关。

Ÿ实际成本法：计算并申报包括清洁费用到计算机等设备在内的所有与工作相关的实际支出。此方法最为复杂，需要有完整的开支记录。

加密货币

Loh表示，约有60万人投资于加密货币，预计这一数字本财年将大幅增加。“这是ATO重点关注的领域之一，希望人们能正确对待。”

加密货币用于描述一类数字资产，该资产通过加密技术来规范附加单元的生成并验证区块链上的交易。虽然此概念通常指的是市场上第一批出现的比特币，但也有其他具有类似特征的加密或数字货币。

早在2019年，ATO就发布了关于加密货币征税的指导框架，将比特币和其他加密资产定义为应税财产。通过从加密交易所获取的交易数据，ATO发现由于加密货币的复杂性，有些人可能并不知道自己要纳税。还有些人认为ATO无法跟踪交易，因为加密货币具有相当的不透明性。

但Loh指出，当投资人的线上操作与现实世界产生互动（如与银行、其他金融机构或加密货币交易所发生交易）时，这些交易最终还是会被记录下来。“投资者并没有完整保存交易记录，而保存交易所凭证、代理人凭证、电子钱包记录，以及在买卖时的货币价值等信息是非常重要的。”

当加密货币被出售、赠与、交易、转换为现金或用于获取商品或服务时，会产生资本利得。如果拥有加密货币的纳税人在纳税时间不申报收益，那么将被罚款并接受审计。

“然而，如果该类交易是公司主营业务的一部分，那么通过处置资产所获得的利润将作为普通收入实施征税。”Loh补充称。