【四大】PwC泄密事件：如何帮助全球客户避税（组图）

去年 11 月，税务从业者委员会TPB 取消了普华永道澳大利亚前国际税务主管彼得柯林斯的税务从业者注册，并因该公司未能监控与客户共享机密信息的合伙人的利益冲突而对其进行制裁，这在当时几乎完全没有引起关注。

【泄密】PwC合伙人向客户泄露政府税收计划，牌照注销，禁入两年

【PwC】普华永道泄密上存在“感知“问题

https://www.tpb.gov.au/tax-practitioner/tax-agent/16226000

为此，会计巨头普华永道澳大利亚得以收取至少 250 万澳元的服务费用，以建议 14 位客户如何在 2016 年规避新的跨国避税法。这些都依赖于上述名誉扫地的税务合伙人彼得柯林斯泄露的情报。

本周二普华永道针对工党参议员黛博拉奥尼尔的通知问题发布的电子邮件显示，这家四大会计师事务所的多名合伙人都知道柯林斯正在泄露政府机密文件。

税务从业者委员会 (TPB) 发布了 144 页经过大量编辑的普华永道电子邮件，显示在 2014 年至 2017 年期间，柯林斯多次共享机密信息，这些信息成为该公司计划从美国科技公司赢得新服务的关键驱动力，这些公司将受到新的多边反避税法 (MAAL)影响。

在 2016 年 1 月总结普华永道“北美项目”的电子邮件中，一位不愿透露姓名的普华永道合伙人概述了多年来的努力如何成功地为公司赢得了新的“品牌定义”客户。

“我们得到这个结果是因为......我们积极地告诉这些客户他们需要尽早采取行动（彼得柯林斯能够提供给我们的情报的准确性以及我们对政治的分析在很大程度上帮助了他们），”合伙人写道， 他的名字被删节了（粗体强调他们自己）。

“总的来说，我们预计（根据我们与客户商定的费用估算）MAAL 项目第一阶段的收入约为 250 万澳元。”

No.1

取消税务代理注册资格

【泄密】PwC合伙人向客户泄露政府税收计划，牌照注销，禁入两年

去年 12 月，TPB 采取了史无前例的举措，终止了柯林斯作为税务代理人的注册。

普华永道在过去两年赢得了 5.37 亿澳元的政府合同，公司层面也被发现未能就保密事项监管其他合伙人和员工。普华永道知道机密信息将被用来帮助客户规避新税法并向新客户推销产品。TPB责令该公司就如何处理利益冲突对相关合伙人和员工进行培训。

作为对 TPB 调查的回应，普华永道澳大利亚首席执行官汤姆西摩承认该公司“确实有合伙人违反保密协议”，并表示已更新政策以“防止这种情况再次发生”。

但他否认多达 30 名合伙人和员工参与了柯林斯先生获得的机密政府税收政策信息，这与 2 月份向参议院委员会提供的证据相矛盾。

“没有发现有 30 人获得了信息，”西摩说。“参议院委员会所说的是，20 至 30 名 [普华永道合伙人和员工] 存在一个明显的问题。

“对我们来说，问题是存在认知问题，那是因为我们没有合适的管理工具。”

【PwC】普华永道泄密上存在“感知“问题

1 月，普华永道发言人告诉《澳大利亚金融评论报》，“该公司的一位合伙人没有遵守与 2014 年与财政部进行的磋商过程相关的保密协议”。

然而，大量电子邮件显示，多名普华永道相关利益方多次向柯林斯了解财政部、澳大利亚税务局和当时的联合政府对计划中的国际税收改革的最新想法。

No.2

机密草案、泄密过程

2013 年 11 月，柯林斯签署了三份保密协议中的第一份，加入了一个小组，就制定新法律的计划向财政部和税务委员会提供咨询，旨在阻止跨国公司利用全球税收规则的漏洞逃税。

拟议的新澳大利亚税收规则基于经济合作与发展组织的税基侵蚀利润转移 (BEPS) 项目，该项目引起了全球公司的强烈兴趣。

当财政部向 PwC 提供 OECD 文件的机密副本时，OECD 讨论草案——税收规划计划的强制披露——2014 年 9 月，PwC 的回应是组建一个“全球团队”，以评估与澳大利亚、英国和美国合伙人的国际机会。

“因为[这份文件]是在保密的基础上提供给我们的，所以我要求你不要在我们之外传播它，也不要在普华永道之外讨论它——这真的会让普华永道澳大利亚和我陷入真正的困境，”一位不愿透露姓名的普华永道合伙人在 2014 年 10 月的一封电子邮件中写道 。“我有一个方法可以让你获得保密许可——你签署一份保密协议——如果需要的话。”

早些时候，另一位合伙人曾建议英国相关利益方可以从“其他来源”获得一个版本。但一天后，这位未具名的合伙人将文件附加到一封电子邮件中，“伙计们，抱歉，我希望这项工作[原文如此]。根据我的另一封电子邮件，这份草稿是在严格保密的基础上提供给我的。”

几天后，一名普华永道澳大利亚相关利益方写信给全球团队，讨论他们对这份秘密文件的回应。

“最近我向您转发了经合组织 BEPS 项目关于强制披露报告的早期机密草案。这家澳大利亚公司已被邀请在本周周五下班之前向澳大利亚财政部发表评论，”这位未具名的相关利益方写道。

No.3

“请勿传播”

电子邮件显示，柯林斯定期提供有关政府在 2016 年 1 月引入 MAAL 的秘密提议、2017 年的转移利润税以及针对混合结构的进一步措施的信息流。

柯林斯在 2015 年 8 月 4 日的电子邮件中写道：“请不要传阅明天的议程，”其中的摘录显示了澳大利亚税务局对 MAAL 开始日期的立场。

“今天还有一些咨询……”柯林斯在一天后通过电子邮件发送了详细信息。财政部还邀请柯林斯就拟议的税收变化进行更小规模、有针对性的磋商。

“我们昨天与澳大利亚税务局和财政部就预算中的转移利润税 (DPT) 提案举行了会议，”柯林斯在 2016 年 5 月 11 日的电子邮件中写道。“下面总结了讨论的要点……”

柯林斯告诉他的同事们把他对政府计划的内部揭露描述为八卦。他在 2016 年 11 月 23 日的电子邮件中写道：“请不要传阅这张纸条，请将其视为谣言和预期。”

“像往常一样，请将谣言视为谣言，”柯林斯在 2015 年 8 月的另一次小更新中写道。

“只为你的眼睛”是另一个反复出现的短语。

“让我问问知道的人，”他会回答同事的问题；或“财政部告诉我……”

No.4

提前通知

有了 MAAL，柯林斯能够提前通知法律会说什么，以及最重要的是，什么时候会出台。普华永道希望利用其内幕消息来吸引客户。

“我真的希望我们不仅为 Tech Cos [公司] 服务，而且还为网络零售商、基金经理、佣金结构、承包商等所有其他人提供服务，”普华永道的一位合伙人通过电子邮件告诉柯林斯。

但该合伙人抱怨说，MAAL 的 2016 年 1 月开始日期太早了——“太早了，无法赚到我们应该赚到的钱”——因为需要在新法律生效之前重组客户的业务。

柯林斯回答说：“同意有机会拥有这个空间，因为我的感觉是我们在此处于领先地位。”

柯林斯的信息似乎是为普华永道澳大利亚公司吸引新国际客户的商业计划量身定制的，在发给所有澳大利亚税务合伙人的电子邮件更新中对此进行了描述。

“我们在两年前确定美国科技公司代表了普华永道澳大利亚的一个重要（至少在争议中！）（客户群）上升空间，因为 ATO 对其结构问题做出了反应，”一位合伙人在 2016 年写道。

No.5

“肮脏30”

自 2013 年底以来，苹果等科技公司一直对澳大利亚保持警惕，当时时任税务专员克里斯乔丹成立了一个国际税务机构合作组织，目标是多达 30 家美国科技巨头，这些公司被称为“肮脏 30 家”，因为他们使用避税天堂。

当一家科技公司坚持要推迟 MAAL 时，柯林斯坚持说：“财政部对此非常清楚，推迟对肮脏 30 的规则似乎是不可能的。财政部、政府或 ATO 对这个群体没有同情。”

但柯林斯写道，这场争论提供了一个“如果我们能找到其中的一些， 这将是宝库”。

在 2016 年 1 月引入 MAAL 后的头几个月，ATO 官员对普华永道和其他公司已经在推销现成的规避反避税法的计划表示震惊。

与此同时，柯林斯知道财政部和税务委员会关于一项新税收的秘密会谈，以确保国际公司为其在澳大利亚销售的商品和服务纳税。转移利润税特别针对向澳大利亚人销售服务但通过海外地址向他们收费的科技公司。

“我们的 MAAL 防御工作很棒，”一位普华永道利益相关者回应柯林斯关于秘密计划的最新更新。“

早在 2014 年 9 月，在美国科技公司向美国官员施压要求其抱怨克里斯·乔丹的国际调查后，当时的财务主管乔·霍基要求这位专员“通过对被认为有风险的跨国公司进行更广泛的调查和审计，在这一领域加倍努力” 澳大利亚税收”。

No.6

普华永道推销服务

普华永道澳大利亚当月也瞄准了这些科技公司：“[XX] 似乎是目前最热门的科技股之一。看看他们最近在澳大利亚收到的新闻，”一位悉尼合伙人写道。

“如你所知，澳大利亚是打击BEPS的最前沿，似乎对美国公司情有独钟！你知道我们在美国和他们有什么关系吗？他们可以期待在这里进行 [XX] 风格的 ATO 审查，我们希望与他们联系。”

2015 年 5 月 13 日，即 Hockey 在预算中宣布 MAAL 的第二天，普华永道向 23 家美国科技公司发出了推介，警告新法律对他们构成的威胁。

2015 年 9 月 1 日，普华永道的一名工作人员通过电子邮件发送电子邮件称，“可能存在问题的行业包括非居民技术/数字、航运、虚拟零售商、保险公司/再保险公司、基金经理、商品交易商、电信公司和服务提供商。此外，任何入境结构都可能存在问题。”

但必须在 MAAL 于 1 月 1 日生效之前进行更改。

“所以领域很大，时间很短，”他总结道。

2015 年 9 月 3 日，普华永道的一位合伙人给柯林斯发了一封电子邮件，“我听说 9 月 7 日有 ATO 或财政部或两者都开会。你参加了吗？”

柯林斯回答说：“是的。填写[XX] 。还与财务主管办公室讨论仍在变化的法律。你需要什么？

就这么简单。

柯林斯更新继续说：“短期内反混合统治的真正机会很小，”他在 2015 年 9 月 17 日通过电子邮件发送。“我今天花了三个小时 [原文如此]。BoT [Board of Tax] 的想法为零。他们（现在）唯一得到的是它很复杂，也许我们不应该着急。不需要分享这个，因为所有这些都应该是秘密的……进口的不匹配公式会让我们大吃一惊，但很容易回避。”

科技公司的所有追求都得到了回报。到 2016 年 1 月 6 日，一位合伙人大声疾呼，“我们正在协助 14 位客户努力遵守 MAAL ......（一些客户两周前才决定继续进行更改）。”

No.7

250 万澳元的收费只是个起点

PwC Australia 认为它为 MAAL 建议预订的 250 万澳元收费只是一个开始。

“随着美国和其他国际 BEPS 计划在明年进行，这些客户中的大多数现在将在未来与 ATO 打交道，记录他们的立场和系统，准备转让定价模型，”该合伙人写道。“我们将努力尽可能多地获得这些。”

柯林斯已经成为一种资源。2016 年 5 月，普华永道召开了全球税务合作伙伴电话会议，以“利用彼得·柯林斯的见解”让他们尽快了解拟议的转移利润税。

2017 年 1 月 25 日，随着 DPT 的临近，一位合伙人给柯林斯发了一封便条：“你能把草案发给我吗？” 你也能给我发一份关于昨天 mtg 的便条吗？我有很多客户对此感兴趣，因此我们需要走在前列。谢谢。”

“昨天的会议”是财政部就 DPT 立法草案进行的另一次磋商。当然，柯林斯发了更新和附加文件。

“请不要分享。”

它被标记为机密。