房产上产生的法律费用，哪些可以直接税前抵扣呢？丨税务（组图）

在澳洲做房产投资？99％的情况下，您都需要专业律师服务，确保房产成交和后续各种事宜都顺风顺水。

Eric拥有几个物业，还打算再入手一个，他想知道 ，以下费用是否都可以抵税：

·  办理房产买卖合同签订和交割时

·  办理房产租赁合同签订时

·  和开发商之间产生纠纷时

·  和左邻右舍之间产生地界争议时

·  房东和房客之间产生租赁纠纷时

原则上，当有收益产生时，对应的法律费用一般可以申请税务抵扣。

可假如法律费用是:

# 私人用途有关

# 资本性收益有关

# 在获得免税收入时产生的

那么是不能申请税务抵扣!

因此，对于产生法律费用的个人而言，除非投资房地产产生的收益与所产生的法律费用有明确的联系，否则所发生的法律费用不能申请税务抵扣。

下面有举例说明。

1

纳税申报、纳税争议和专业税务咨询

比如您名下投资房的纳税认定和税务局有了异议要打官司，找税务律师咨询或者出庭辩护发生了费用，因为有收入源头可找，那对应的部分理所当然是可以抵扣的。

2

合同文件的编制准备

比如您找律师出具租赁合同发生的费用，因为和投资房租金收入有关系，所以能抵扣。

但如果您找律师出具的是买卖合同包括购买楼花的交易，会视同资本支出性质，从而不能当作费用抵扣，而是要考虑作为将来资本利得税计算的成本扣减。

3

某些借款费用及一定的贷款解除费用

比如您签订贷款协议中产生的借款费用，和投资房有关系，也能分期摊销抵扣。

假如是你自己自住过程中重新借贷而产生的借款费用，因为没有预期收入对号入座，实际和您私人用途相关了，所以就不能抵扣啦。

其他常见的法律事务有关的成本费用列示如下，

A. 商业租赁费用

当纳税人使用或将使用该房产获取租金收入或者其他商业活动收益时，用来准备租约、注册登记和加盖契税的有关费用可以申请税务抵扣。

B. 估价费用

如果支付估价报告费用是为了帮助决定是否收购新的生意，这些通常被看作是资本性质的成本，不可以申请费用抵扣。

但是，如果估价用于支持商业用途的借款的申请，估价费用低于$100时可以一次性抵扣，如果高于则结合贷款有效期和自贷款之日起五年内两者孰低，相应的估价费用可作为借款费用按摊销进行税前抵扣。

C. 罚款和违法行为

对于因违反任何澳大利亚或外国法律而收到的罚款或处罚（无论如何描述），都不可以申请税务减免。

本规则不适用于行政处罚，比如一般利息费用（如澳洲税局收缴的未及时缴纳税务的利息费用），以及少付GST等等的罚款。

然而，当法律上的罚款和罚金不能抵税时，为诉讼辩护所产生的费用是有可能税前抵扣的。

D. 驱逐房客产生的费用

纳税人可能在全部或部分拥有一套物业当时或之前，该套物业已经被前房主租赁给了房客。法律上有个名词叫“买卖不破租赁”，那么，任何试图驱逐新物业已有房客产生的法律费用都是不可申请税前抵扣。

如果有发生，在所得税角度来看是资本支出的性质，换而言之，这项费用只能构成房产购置成本的一部分了。

E. 驱逐拖欠租金的房客

纳税人遇到不良房客的时候，也是需要用法律武器来保护自己作为房东的正当权益的。那么这部分的法律费用和前者是一样对待的吗？未必。

因为这部分发生是基于对方拖欠了您的租金收入而产生的额外开销，是可以进行税前抵扣的。

换个思路，人们委托中介打理出租物业也是有一定的道理，花钱买个省心，预算里总是要花一笔钱，那就用物业管理费替代可能发生的和租客之间的纠纷处理的附加开支了。

可见，法律费用是否可以申请税前抵扣需要有具体情况具体分析。

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感谢阅读，下期再会！