她未申报海外账户和海外收入，被控欺诈入籍，或被美国判处10年监禁（组图）

小心！

因为隐瞒海外收入和海外账户，

露女士被美国指控逃税、未申报金融账户，

同时还被指控入籍欺诈，或面临10年刑期、以及被剥夺国籍的处罚。

△图：上上个月，露女士认罪，承认她在12年前隐瞒未报海外收入，以及因隐瞒未报引发的入籍欺诈罪行。

入籍欺诈！这是非常严重的罪行，

也给所有移民美国的人士敲了警钟：“隐瞒海外收入和海外账户”绝非小事，略有不慎，可能会有牢狱之灾。

今天我们一起来看露女士的故事。

1

露女士事件经过

露女士（LUCIA ANDREA GATTA），1967年出生于智利，

2003年12月获得美国绿卡，并于2012年2月成为美国公民。

大约从2010年到2019年，露女士居住在佛罗里达州朱庇特，后于2019年12月，在得知美国方面对她的刑事调查后，她移居到意大利。

从获得绿卡到离开美国这期间，

露女士一直没有工作，但靠着从其祖父继承的遗产（包括约400万美元的遗产，分布在两个账户中其中一个是信托下，智利两套总价值约为200万美元的房产，Techint公司的股票等等），露女士过着舒适甚至奢侈的生活。

她自称主要靠利息和股息为生，

利息来自其祖父遗留的一个海外信托基金的赚取的，露女士是信托受益人，在2011年12月，她自己告知税务顾问/报税员，该账户每年有约8%的利息收入；

股息来自其祖父遗留的Techint公司的股票，Techint每年都分派股息。

问题来了，

有接收遗产的海外金融账户，

有作为信托受益人的信托账户，

有赚取的利息，有分派的股息，有房产有租金收入，……

但是，据美国国税局的文件和调查发现，

从2004年到2017年, 露女士没有提交任何联邦所得税申报表，也没有为她的任何收入纳税。

至少从2004年到2014年，露女士在瑞士、智利、阿根廷等等多个国家都拥有外国银行账户，她却没有提交申报任何海外金融账户。

比如至少从2004年1月29日到2014年7月，露女士至少拥有/控制2个BSI（一家瑞士银行）账户，或拥有签字权和经济利益，这两个是她主要接受祖父遗产的账户，其中一个账户1以露女士的名义持有，仅该账户在2012、2013和2014日历年度的高余额就分别达到859,898美元、534,744美元和1,004,717美元。另外还有一个账户2以信托的名义持有，露女士是信托的受益人。

明显有问题。

2

未报收入和隐瞒账户的11项罪名相关法律

按照美国相关法律，

至少从2003年她拿到绿卡开始，露女士就有义务申报全球收入并纳税，有义务报告海外金融账户。

1、报告全球收入并纳税：

所有美国公民、永久居民等(统称美国纳税人)有义务每年在美国个人所得税申报表上报告全球收入，并支付税款。

2、报告海外金融账户：

美国纳税人有义务每年向美国国税局（个税附表）报告他们当年拥有海外金融账户，并指明账户所在的国家。而且，如果拥有的海外金融账户最高余额的总值超过10,000美元，还需向财政部提交一份FBAR报告海外金融账户(FinCEN报告114)，FBAR报告内容包括持有该账户的金融机构的名称、账户号码以及该账户在日历年内的最高金额等。

△图：美国FBAR

未申报收入和隐瞒金融资产方面的11项罪名

在美国国税局犯罪调查科对露女士介入调查后，

2021年2月，

佛罗里达州南区的一个联邦大陪审团对露女士发出起诉书，指控她犯有12项罪行，其中前11项是直接关于未申报收入和隐瞒海外金融资产方面的：

第一至第三项罪名，

指控露女士未提交2012至2014日历年度的外国银行和金融账户报告，违反了美国法典第31卷Sections 5314 and 5322(a)以及联邦法规第31卷Sections 1010.350, 1010.306(c)-(d), and 1010.840(b)。

违反美国法典第31卷Sections 5314 and 5322(a)的最高刑罚是每项罪名最高5年监禁。露女士这三项罪名累计最高15年监禁。

第四至第七项罪名，

指控露女士在2011至2014纳税年度逃税，违反了美国法典第26卷Section 7201。

违反美国法典第26卷Section 7201的最高刑罚是每项罪名最高5年监禁。露女士这三项罪名累计最高15年监禁。

第八至第十一项罪名，

指控露女士未提交2011年至2014年纳税年度的纳税申报表，违反了美国法典第26卷Section 7203。

违反美国法典第26卷Section 7203的最高刑罚是每项罪名最高1年监禁。露女士这三项罪名累计最高3年监禁。

每项罪名都够露女士喝一壶，

为何还会涉及到入籍欺诈，继续往下看。

3

第12项罪行

2012年2月左右，露女士加入美国国籍。

在入籍面试期间，露女士向移民局声称她从未犯过任何罪行而且没有被逮捕过，

但指控书称，实际情况是：她隐瞒了多年逃税并且未提交纳税申报表的情况，她没有为她在美国境外赚取的利息和股息纳税；她隐瞒了她的海外金融账户，没有提交FBAR文件。这都是罪行。

但露女士隐瞒这些情况，向移民局提交了虚假的申请入籍材料(“N-400”)，对移民局作了虚假陈述。

之后，在移民局审查她的公民申请时，要求她提供证据证明她没有义务提交纳税申报表，露女士进一步撒谎，至少隐瞒了海外利息和股息收入，再一次提交误导性文件，以证实她在入籍面试期间撒下的谎言。

以此，指控露女士的第十二项罪名是，

非法获得公民身份或欺诈入籍，违反美国法典第18卷Section 1425(a)。

违反美国法典第18卷Section 1425(a)的最高刑罚是10年监禁。

同时根据美国《移民和国籍法》，若入籍者被发现通过隐瞒信息非法获得美国公民身份，可撤销其美国国籍。

欺诈入籍，这是非常严重的罪行了。

△图：外媒对露女士事件的报道

露女士认罪

2023年8月，露女士现居地意大利政府下令将露女士引渡到美国，以应对2011年至2013年年度故意不提交纳税申报表，以及入籍欺诈的指控。

2023年11月，露女士认罪。

4

结论

前有，

2017年10月，美国绿卡持有人Kim故意隐瞒海外银行账户2,800万美金，面临超过1,400万美元的民事罚款，最高5年监禁。

2019年7月，美国绿卡人、中国公民边女士（Lili Bian）因2014年度故意隐瞒中国境内的金融账户，隐瞒金额超过1万美元，面临25万元的民事罚款，最高5年监禁。

2020年11月，华裔美国公民陈先生(William Chen) 因2010年度故意隐瞒中国境内的金融账户，被处211万美元的罚款，罚款金额占了当年该账户最高结余40%左右，非常之高。……

现有本文露女士，因未申报收入和隐瞒海外金融账户，

仅对2011年至2013年年度故意不提交纳税申报表就面临3年监禁，对入籍欺诈就面临10年监控……这事还没完。

这也给所有移民美国的人士敲了警钟：

任何时候，“隐瞒海外收入和海外金融账户”都不是小事，

不但面临逃税、未申报收入、未申报海外账户方面的处罚，还可能被认定是入籍欺诈这种严重的罪行，

不但有大额的民事罚款（像未申报海外金融账户FBAR，每年可以处罚当年该账户最高额的50%，非常之高），还涉及刑事处罚，甚至牢狱之灾。

随着信息越来越透明，未来这种被发现和被罚的情况会越来越多，

所以，对于中国新移民或新绿卡人士来说，一定要抛开固有思想，认真主动地做好移民前的资产和税务规划，做好合规，这是必要的，且是紧迫的。

开工没有回头箭，当只能用一个谎言来掩盖前一个谎言时，面临的罪行就越来越沉重了。

如果你涉及复杂的跨境税务问题，比如复杂的国籍和税务身份、有大量海外收入、有海外信托等各种复杂架构等等，欢迎找我们咨询税务合规问题。