2018~19财年联邦财政预算调整—企业篇 | 税务专栏 34

这是澳洲房产大全

第 646 篇原创文章

上篇文章向大家详细介绍了2018-19财年预算有关个人的福利（查看链接），今天我们聊聊本次财年预算对企业的优惠与调整：

中小型企业（即年营业额小于$10m）对于购买金额小于$20,000首次使用或者可供使用的资产给予一次性抵扣的优惠政策，延至2019年6月30日。

那对于价值等于或高于$20,000的资产呢？中小企业虽然不能马上全额抵扣，也还是可以继续使用特定企业简化的折旧算法，在首年以15%的折旧率，随后每年30%的折旧率折旧。而且当余额在当前财年小于$20,000时，也可以一次性直接抵扣。

自2018年7月1日后开始的新财年，研究开发激励制度将关注更深入的R&D活动，特别是在医疗及临床发展方面。这一改变试图将关注点重新放在除公司日常发展所需以外的科研活动的激励机制上。

年营业额小于$20m（$20,000,000）的企业

• 对于R&D申领者会引入每年$4m的现金返还上限。超过这一上限的部分会作为不可退

还的税务抵免金额，并且可以转入未来的财年进行抵扣；

• 临床试验不包含在$4m的现金返还限额内，用于鼓励在这方面的发展；

• 可退还的R&D税务抵免会将予以修改，并将比该公司当年的税率高出13.5个百分点。

年营业额大于$20m的企业

对于年营业额在$20m以上的企业，将引入研发津贴，而不可退还的研发税收抵免率将随着研发支出占当年总支出比例递增变化。

研发补贴的边际比率等于公司税率加：

• 研发支出比在0%-2%之间的研发费用：4%

• 研发支出比高于2%小于等于5%的研发费用：6.5%

• 研发支出比高于5%小于等于10%的研发费用：9%

• 研发支出比高于10%的研发费用：12.5%

临界点：可使用优惠税收抵免率的研发费用最高金额从$100m增长到$150m。

首先，先和大家科普一下什么是“应税支付报告”：此报告是税局要求从事某些行业的企业填写申报他们向外包承接人支付的款项细节的报告。“支付款项”指以任何形式的报酬，包括非现金的福利以及间接支付。

建筑，清洁和快递行业已经被要求递交该报表给税局，这次预算宣布，又有三个行业榜上有名了。

这些行业的第一份年度报告需要在2020年8月提交。从事这些行业的企业需要从2019年7月1日开始收集付款给承包商的相关信息。

政府由衷希望雇主把注意力集中在员工工资税申报上。那些未能及时履行工资税义务的雇主将无法申请工资费用部分的税务抵扣了。

注意，如果企业并没有因为承包方没有提供他们的商业代码（ABN而按规定扣留预交税，也不能进行税务抵扣了。

预算宣布，全球性企业（SGE）将面临更高的合规性的要求，而且从2018年7月1日起，SGE的定义范围将扩大。

现阶段，一个企业属于SGE如果：

• 它是全球年收入在$10亿以上的集团的母公司。或者,

• 它是一个集团的成员之一，该集团中包括一个年收入达$10亿或以上的母公司，而且该集团作为一个整体进行财务核算。

这些规定适用于位于海外公司在澳大利亚的子公司或澳大利亚分支机构，无论这些子公司的营业额是多少，哪怕是零。

SGE的定义将从2018年7月1日扩大到包括：

• 以私营公司，信托和合伙人制为首的大型跨国集团的成员企业。和

• 由投资组织为首的集团成员企业。

如果一个实体被视为SGE，那么它可能会面临：

• 惩罚力度加大，特别包括不能按时提交报税单的惩罚；

• 需遵守各国报告申报义务；以及

• 如果因种种原因并未提供财务报表给工商局，则需要向税务局提供。

自2019年7月1日起，现金交易有$10,000的上线了，超过这一限额的支付将需要通过电子支付系统或支票支付。

注意，该措施不会影响与金融机构的交易或非商业行为的消费者与消费者之间的交易。 但是，从2019年7月1日起，您经营的企业将无法接受10,000澳元以上的现金交易。

所谓“凤凰涅磐”，其实就是企业商家为了逃避一些税金和其他责任，关闭当前经营主体又建立另外一个基本一致经营主体的行为。

公司法和税法即将进行改革，试图瞄准“凤凰涅槃“行为。改革要点为：

• 对进行或组织该行为的团体的专项处罚

• 将董事惩罚扩大，包括未结算清的消费税，豪华汽车税和酒类特殊税，使得董事对公司债务负有个人责任;

• 扩大税局有权扣押退税款的权利

• 防止董事不正当地倒填辞职日期而避免责任或起诉的行为

• 限制由于董事辞职而导致公司没有董事的行为

• 限制相关债权人对任命，撤职或替换外部管理人的投票权利

目前的董事惩罚制度包括未偿付的员工退休金和工资预缴税，但不包括消费税等税种。这些改革将确保董事在公司尚未履行更多税种负债的情况下个人承担责任。

目前，海外注册的线上酒店预订中介通常不需要注册并收取商品和服务税（GST）。

然后，商品及消费税（GST）将扩展适用至澳大利亚酒店住宿的境外销售商，以确保他们与澳洲当地供应商用相同的方式计算消费税。

注意该措施适用于2019年7月1日或之后的销售。在2019年7月1日之前发生的销售，即使在该日期之后入住酒店，也不会受到该措施的约束。

这一变化需要各州和地区的同意。

由于篇幅有限，我们只是选择了一些要点和大家分享，希望对大家有所帮助。

祝周末愉快！