美中达成审计监督协议，中方称“超重磅大利好”消息，PCAOB已通知需审计公司（组图）

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美国证交会周五（8月26日）宣布，已经与中国证监会和财政部就设在中国大陆和香港的会计和审计公司的监管检查和调查活动达成合作协议。PCAOB及美国证监（SEC）官员称，PCAOB当地时间早上通知被选中接受审计的中国公司，并将采用通常的选择标準检查公司，不会有特殊待遇。

据美国之音中文网报道，美国证交会主席加里·根斯勒（Gary Gensler）周五发表声明说，“这个协议标志着我们第一次从中国收到如此详细和具体的承诺，他们将允许PCAOB进行符合美国标准的检查和调查。”

PCAOB是美国公众公司会计监督委员会英文名称的缩写，是负责对在美国上市的企业的会计和审计工作进行监督的非盈利机构。

根斯勒指出，“只有在PCAOB实际上能够对中国的审计公司进行完全检查和调查的情况下这个协议才有意义。如果不行，差不多两百个设在中国的上市企业将会因继续使用这些会计师事务所而遭到禁令，不得在美国进行他们的证券交易。”

美国财经媒体彭博社周五说，中国的监管部门已经指示主要会计师事务所把在美国上市企业的审计底稿、文件和其它数据运往香港，供美国监管机构人员前往香港进行检查和调查。

中国官方也在同时宣布了这个消息。中共官媒人民日报旗下的《中国基金报》周五称美中达成的这个协议为“超重磅大利好”消息。报道说，这是美中双方监管机构为解决审计监管合作这一共同关切问题“迈出了重要一步”。

报道还详细介绍了这个双边监管协议所涉及的对等原则、合作范围、协作方式、合作目的等八项主要内容，并解答了有关中国企业退市风险等许多问题。

中国证监会在当天发表声明说，合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。

声明还表示，依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业质量，保护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。

中国在美国上市企业一直存在财务报表和审计资料的透明度不能达到美国的监管标准。两国关系好的时候，双方的监管部门对此处理比较宽松，但随着两国关系的恶化，中国政府以国家安全为由加强了对这些的管控，美国监管部门也受到强大压力，不得不向中国企业发出警告，如果连续三年不能接受PCAOB的最新审计标准要求，在2024年年初将面临被美国证交所强迫下市的风险。

今年七月，中国的阿里巴巴公司就被美国证交会列入了“预摘牌”风险名单。八月初，中石油、中石化、中国人寿、中国铝业、上海石油化工等多家中国大型央企宣布，从美国退市。

来自佛罗里达州的美国共和党联邦参议员鲁比奥（Sen. Marco Rubio, R-FL）星期五发布书面声明敦促美国证交会完全遵守协议，对中国在美国上市企业审计进行全面检视。

“多年来，中国公司无视我们的法规，从美国金融市场获利，使美国人面临巨大的金融风险，这一天终于就要结束了，”鲁比奥在声明中说，“（中国）在美国交易所上市的企业将必须提供完全透明的审计内容，否则它们将被摘牌。”

鲁比奥还表示，美国必须以“最高度的怀疑态度”看待这份协议。“我们曾见过，中国一次又一次的违背其国际承诺，所以不可信任，”鲁比奥说。

鲁比奥呼吁美国证交会以符合美国金融法规的要求和透明度，没有偏差和例外的执行美中达成的审计调查活动协议。鲁比奥的书面声明最后提到，他将持续和美国证交会合作，确保《外国公司问责法》（Holding Foreign Companies Accountable Act）全面有效落实。

由鲁比奥参议员提出的《外国公司问责法》2020年12月通过美国国会，法案要求所有外国公司必须遵守美国的审计要求，否则将面临摘牌。

根斯勒在声明中解释这个协议重要性的时候说，美国的证券市场是世界上最大的、最深厚的和流动性最强的市场。美国市场的投资者应当受到保护。他说，无论证券发行者是外国企业还是美国企业，它们的财务数据都必须能够得到投资者的信任。

根斯勒表示，如果外国企业要进入美国的资本市场，“它们就必须与美国公司一样进行公平竞争”。

根斯勒指出，世界上五十多个司法管辖区都达到了PCAOB对在美国上市企业的审计公司进行检查和调查的要求，无论这些审计公司总部设在什么地方，而只有中国和香港的会计和审计公司是个例外。

他强调，外国企业如果要进入美国市场，它们的会计和审计公司就必须和美国的同行一样接受PCAOB的检查和调查。PCAOB必须可以检查这些会计和审计公司的所有审计记录和相关材料。

PCAOB已通知须审计公司

据香港01报道，PCAOB主席Erica Williams称，美国须能够「不受阻碍」完成审查，与中国的协议才成功。

Erica Williams指出，合作协议在叁个重要方面授与PCAOB完全的权限，即PCAOB有完全的裁量权来选择事务所，检查并调查审计业务和潜在违规，不需与中国当局磋商，也不需其提供意见；所制定的程序允许PCAOB检查人员和调查人员审阅包括所有讯息的完整审计底稿，如有需要，PCAOB可以保留该讯息；PCAOB所检查或调查的审计，PCAOB得以直接面谈其所有相关人员或采集证词。

外国公司问责法

美国国会2020年通过《外国公司问责法》（Holding Foreign Companies Accountable Act），12月18日交时任总统特朗普（Donald Trump）签署生效。

法桉规定上市公司必须披露公司是否由外国政府持有或控制，并合乎美国法规，否则将被除牌，禁止在纽约证券交易所及纳斯达克交易所进行交易。有关法桉被指主要针对中国。

它也规定，如果外国公司连续叁年未能通过PCAOB的审计，将禁止在美国任何交易所上市。

中国证监会回应

中国证监会网站26日晚称，合作协定依据两国法律法规，尊重国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和调查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。

网站公布消息称，合作协定的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。

会方称依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业品质，保护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。

中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问，指出随着中国资本市场双向开放逐步深化，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日益频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30馀家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够爲在美上市的中国公司提供审计服务。

PCAOB爲履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关係，实施跨境监管合作。同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。

中证监又指出，双方审计监管合作协议的签署标志着双方通过加强合作解决中概股审计监管问题迈出了关键一步，符合市场的期盼和预期。下一步双方将根据合作协议对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动，并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。

中证监指出期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果。

财汇局﹕支持跨境合作

财务汇报局知悉国家财政部、中国证监会及美国上市公司会计监督委员会已就审计监管的跨境合作( 跨境合作）达成协议。

作为香港的独立核数师监管机构，财汇局具有提高香港会计师事务所审计报告质素的法定职能。财汇局以公众利益为依归，致力保障投资者权益、促进公众对审计过程的信任，以及加强投资者对香港及全球其他资本市场的信心。财汇局亦对其受监管者的跨境查察具有监管权益。

财汇局支持相互跨境合作，将在《财务汇报局条例》所订的规管职权范围内，提供一切必要的协助及作出适当的安排。

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